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2016年国库资金支付的新变化及会计核算规范

作者:  来源:  财务科 发布日期: 2016-01-13 浏览次数: 

一、国库资金支付的范围和方式

国库资金支付是通过国库单一账户体系,将财政性资金支付给收款人账户的财政资金管理办法,从2007年7月1日起执行。

1.支付范围:列入部门预算的财政性资金。

2.支付方式:财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付,由财政部国库司将资金直接支付给收款人账户。财政授权支付,由单位在财政批复的用款额度内,将资金支付给收款人账户。

目前我校财政拨款只有基本建设投资支出的80%是直接支付,其余全是财政授权支付。1000万元以上的改善办学条件项目50%直接支付暂未执行。

二、2016年国库资金支付的新变化

2016年国库资金支付有两个新变化,一是所有项目支出均按二级项目执行,例如改善基本办学条件项目是一级项目,二级项目要到具体项目。基本科研业务费、一流大学一流学科建设经费、推广专项、现代农业产业体系、教学质量工程项目为二级项目。二是国库支付令要反映到二级项目款级科目。对此,国库支付令发生了以下变化:

1.国库支付令的长度发生变更,基本支出支付令由13位变为15位,项目支出支付令由16位变为18位。增加的两位主要是经济分类由3位变为5位(由一级科目细化到二级明细科目)。

2.关联号的改变:项目支出关联号变为3位真正的二级项目代码。

3.重大专项国库支付令不变,经济分类还是3位,支付令仍是16位。

三、财政授权支付令的编码规则

1.基本支出授权支付指令编码为15位:由五个字段组成。

第1位:预算类型   分为1基本支出

                                      2项目支出

第2-8位:功能分类   分为2050205高等教育

                                       ……

第9-13位:经济分类   分为301工资福利支出

                                        30101基本工资

                                        ……

                                        302商品和劳务支出

                                        30201 办公费

                                        ……

                                        303对个人和家庭补助支出

                                        30301 离休费

                                        ……

                                        309基本建设支出

                                        30901房屋建筑物构建

                                        ……

                                        310其他资本性支出

                                        31001房屋建筑物构建

                                        ……

第14位:支付类型   分为1货物政府采购支出

                                        2工程政府采购支出

                                        3服务政府采购支出

                                        4货物非政府采购支出

                                        5工程非政府采购支出

                                        6服务非政府采购支出

                                        7转移支出(不涉及)

                                        8工资支出

第15位:预算来源   分为 1本年预算

                                       2上年结转

2.项目支出授权支付指令编码为18位。

前15位的编码规则和基本支出相同,多了后三位关联号。只有项目支出授权支付有关联号,关联号随预算批复下达预算单位,随授权额度下达代理银行(额度到账通知单)。

例如:

1.财务处报办公用品,国库支付令为:120502053020141表示:基本支出-高等教育-办公费-货物非政府采购-本年预算。

2.推广经费中报经过招投标的设备购置费。国库支付令为:220699993100211。表示:项目支出-其他科学技术支出-办公设备购置-货物政府采购-本年预算。

四、国库支付令的生成

国库支付令的生成由会计人员在凭证录入中完成。步骤如下:

(一)基本支出国库支付业务,在凭证录入窗口-辅助录入中有5个选项:

预算类型:从项目信息中提取

类款项(功能分类):从项目信息中提取

经济分类:从支出中提取

支出类型:会计人员选择

预算来源:会计人员选择

(二)项目支出国库支付业务,在凭证录入窗口-辅助录入中有6个选项:

1.预算类型:从项目信息中提取。

2.类款项(功能分类):从项目信息中提取 。

3.经济分类:从支出中提取。

4.支出类型:会计人员选择。

5.预算来源:会计人员选择。

6.辅助码(关联号):从项目信息中提取

五、日常核算要求

(一)资金支付要求。A类项目及Z类项目日常核算中必须优先使用零余额账户支付资金,民口专项必须从民口专户支付资金,否则按会计差错处理。 零余额账户资金使用完后,A类项目及Z类项目资金支付再行使用实拨资金账户。

A类项目核算要求:国库支出-基本支出-本年预算

Z类项目核算要求:国库支出-项目支出-本年预算

(二)国库支付令中支出类型和预算来源选择的原则:

1.支出类型主要反映的是政府采购情况, 根据学校管理办法,凡是有招投标文件的支出都是政府采购支出。

2.预算来源,2016学校只有当年预算,无上年结余,所有支出都选当年预算。

附:国库资金支付对照表

相关附件:国库资金支付对照表

 

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