《学院预算编制指导意见》
一、学院预算编制的指导思想和原则
二、学院预算收支的主要内容
三、学院预算编制方法
四、学院预算管理的要求
五、其他
一、学院预算编制的指导思想和原则
预算是根据战略目标、中长期规划、工作任务编制的年度综合财务收支计划，是组织收入和控制支出的依据，体现事业发展计划对资金的需要。
学院预算应以学校战略目标为指引，紧紧围绕全面提高教育质量和办学水平这个中心，以实现学院发展规划为目标，以提高资源配置效率为核心，统筹安排各项支出，推动学院科学发展。学院预算编制应遵循以下基本原则：
(一)以收定支、自求平衡，不编赤字。
(二)统筹安排、自主使用、绩效评价。
(三)加强管理，厉行节约，提高效率。
(四)目标明确，程序规范，信息公开。
二、学院预算收支的主要内容
学院应根据《校院两级财务管理改革实施办法》的相关规定，深刻理解管理体制机制的变化，准确把握预算收支的内涵和外延，全面、完整编制收支预算，促进学院改革发展。
预算收入应包括：经费拨款、自主收入、学院募集的社会捐赠，以及学院管理控制或可以支配的其他资金。
预算支出应包括：在编教职工的基本工资和绩效工资，学生的奖助学金，满足教育教学任务和活动的全部支出，教育教学改革、创新创业教育等提升人才培养质量等方面的支出，为实现学院办学目标安排的有关专门支出，以及改善办学条件、使用资产资源等方面的必须支出等。
三、学院预算编制方法
科学合理地编制学院预算，应客观全面了解学校财务收支状况，分析判断学院改革发展态势，参考历史预算执行情况，围绕中心工作，做到“积极稳妥、统筹兼顾、勤俭节约、收支平衡”。
学院预算由院长组织编制，全面反映学院实际收支情况、分解收入计划任务、落实支出管理责任。为做好学院收支管理工作，学院可参考校级财力预算编制格式，规范编制预算（详见附件）。学院预算编制应把握以下要点：
（一）预算收入。应全面考虑上年资金结转结余情况，当年学校拨款情况。重点要考虑学院利用、整合、开发各类教育教学资源面向社会服务的能力和尽可能组织的收入情况，以及利用社会影响力和校友资源等能募集到的社会捐助等。不仅要把学院管理控制或可以支配的资金作为重点，更要把学院能利用的资产、资源等重要因素纳入预算收入管理的范畴，统筹好、利用好、发挥好各类资源的作用，为学院改革发展提供支持与保障。
（二）预算支出。学院应按照“先基本、后项目、再建设”的顺序安排预算支出。即，必须保证教育教学等日常支出，围绕教育教学中心工作和学科建设任务安排项目支出，利用专项资金改善办学条件。统筹安排使用结转结余资金、日常拨款和专项拨款，综合考虑增量资金和存量资产变化情况等。清晰划分人员支出和公用支出、基本支出和项目支出的界限，考虑执行进度和绩效目标实现情况。具体编制中应注意:
1.人员工资、学生奖助学金，应严格对应学校拨款口径（在编在岗教职工以及聘用教师的工资薪金）。学院自主聘用人员的相关工资薪金、学生的助管(教)支出可以按劳务费或助学金的相关标准编列专门的预算支出，也可以编入学院的相关预算支出项目。
学院通过加强管理、严格考核等措施产生的人员支出预算结余，可计入绩效工资总额，由学院自主使用。
2.教学业务费，应结合学院实际和参考历史支出情况，建立相应的预算支出定额标准和资产配置标准，严谨科学、规范合理地进行编制。
附件提供的参考标准学院可以自主修正，教育教学关键环节和重要节点的标志支出应当清晰明确，保证教学经费总额稳定且保持一定的增长。
3.项目支出，是指用于完成特定工作任务或事业发展目标等专门在日常支出之外安排的支出，以对应的项目支出拨款和统筹的其他资金为主体。
学校切块下达给学院的学科建设自主经费、基本科研业务费、人才经费、教育教学改革经费等可以围绕学院规划整合统筹安排，不一定全部对应、足额安排，可以调剂补充基本运行经费。
4.其他支出，原则上学院预算不应安排其他支出，相关支出应全部列入相应的功能分类项目。
对应教育教学服务收入或其他收入的挂钩支出，可以对应收入来源单列支出项目。
四、学院预算管理的要求
学院党政联席会议批准的预算，是合法组织收入，加强支出管理，提高资金使用效益的纲领性文件，由院长组织执行。学院领导班子成员根据分工，承担工作职责范围内的执行管理责任。
学院应不断加强和改进预算管理的各项工作，明确资金使用范围，合理安排收支进度，检查、分析、考核预算执行结果，公开收支情况，提高预算绩效，保障年度工作任务完成和促进事业发展。
五、其他
1.进一步提高对校院两级管理改革的重要性认识。实施校院两级管理，是学校在新形势下以改革为动力，完善治理体系与治理结构，转换发展动力，激发创新活力，推动学校发展得更快更稳更好的重要举措。两级管理改革重心在学院，担当在班子。因此，各学院应进一步增强谋划发展的动力和能力，鼓足干事创业的勇气，以预算管理为抓手，配置资源、规范管理、科学决策、合理分配，推动学院事业科学发展。
2.上下联动、协同配合推进两级财务管理改革。学院预算是学校预算的重要组成部分，预算质量反映着管理能力和水平，体现着事业发展的状态和绩效。因此，做好学院财务管理也是职能部门和学院的共同责任。编好学院预算，首先要编好规划、谋划改革发展路径。作为职能部门，计财处会充分尊重和配合学院的工作，进一步优化服务，尽力支持学院的改革与发展。
3.配备专业力量，提升自主管理能力。学校预算管理的各类资金不仅具有公共属性，有着严格规范的使用要求。而且预算管理也有着严谨的程序和形式规范、执行进度和绩效目标要求，需要有专业的人做专业的事。各学院应按改革要求配备专业人员，专职做事。计财处也将不断深化和推进《会计联系学院制度》，加强对学院相关人员的培训和指导，帮助学院提高财务管理能力。
附件：学院预算收支表（样表）
计划财务处
2017年12月11日
| 学院预算支出明细表(样表) | ||||||||
| 项 目 | 指导标准 | 预算数(元) | 资金来源 | 内容 | 备注 | |||
| 上年 结转 | 本年拨款 | 专项 拨款 | 自主 收入 | |||||
| 一、人员支出 | ||||||||
| 1.教职工工资 | 档案标准 | |||||||
| 2.绩效工资 | 校内津贴 | |||||||
| 其中:自筹 | ||||||||
| 3.学生助学金 | ||||||||
| 专业奖学金 | 主要指本科生专业奖学金 | |||||||
| 困难补助 | 学生处主导分配 | |||||||
| 助研津贴 | 主要指由学院归集、统一发放的研究生助研津贴 | |||||||
| 社会助学金 | 实际到账额度 | 募集的社会助学金 | ||||||
| 二、公用支出 | ||||||||
| 1.教学经费 | ||||||||
| 教学公务费 | 1000元/人 | 教学管理、基层党建的办公用品、报刊杂志、通讯费、会议费、交通费、办公家具及办公设备维修费（购置）等。 | ||||||
| 教学差旅费 | 参考历史实际 | 教学调研、资料收集、教材编审调查等业务活动的市内交通费、外地差旅费。 | ||||||
| 教学活动费 | 根据工作计划,尽可能细化为项目预算 | 指教学活动的直接费用，如：教学资料印刷费，教研室活动费，课件制作费用，教学资源开发，教学方法研究、课程和教材建设，教学模式改革，专业建设活动等； | ||||||
| 教学实验费 | 参考历史支出或自定 | 主要指实验教学及实验室正常运行所需的实验材料费、低值易耗品（包括，低值品、易耗品、工具量具、玻璃器皿、元器件、零配件、试剂等）、实验标本等。 | 按课时定量测算 | |||||
| 教学实习费 | 600-800元/生 | 包括实习师生的住宿费、交通费，学生实习用的工具、材料费、试剂、杂费，聘请实习单位指导人员讲课的课时费、实习单位的实习管理费；生产实习（实践）中所需的各种实验材料、低值易耗品、试剂、元器件、运杂费；毕业论文（设计）答辩费等。 | ||||||
| 2.教育经费 | ||||||||
| 学生活动费 | 40元/生 | 主要指教育活动费用支出，学生文体活动支出，学生交流学习等活动费用 | ||||||
| 就业指导费 | 200元/生 | 就业指导费 | 学校分配 | |||||
| 3.教学仪器设备维修费 | ||||||||
| 4.教育教学改革项目 | ||||||||
| 4.其他支出 | ||||||||
| 三、专项支出 | ||||||||
| 1.学科建设项目 | 围绕学科建设,整合安排下达的学科/人才/国际合作/基本科研业务费等专项资金 | |||||||
| a.… | ||||||||
| b.… | ||||||||
| c.… | ||||||||
| 2.教育教学改革项目 | ||||||||
| a.… | 统筹财力，学院自主安排的项目以及学校专门下达相关项目 | |||||||
| b.… | ||||||||
| c.… | ||||||||
| 3.改善办学条件项目 | ||||||||
| a.… | 学校下达的项目 | |||||||
| b.… | ||||||||
| 四、教学辅助支出 | 学院教学服务等其他支出 | 与自主收入对应 | ||||||
| a.… | 学校下达的项目 | |||||||
| b.… | ||||||||